📉 Baisser ses cotisations provisionnelles CARPIMKO et URSSAF

Attention

Cet article a initialement été rédigé pour les professionnels paramédicaux affiliés à l’URSSAF et la CARPIMKO.

L’objectif d’adapter les provisions à la situation réelle peut aussi concerner d’autres caisses, mais les régimes modifiés ne sont pas identiques. À la CARPIMKO et à la CARCDSF, une déclaration de revenu estimé modifie uniquement les provisions du régime de retraite de base. Elle ne recalcule pas la retraite complémentaire.

En juin de chaque année, chaque professionnel libéral reçoit de l’URSSAF et de CARPIMKO un nouvel échéancier de cotisations.

Selon l’organisme et la cotisation concernée, cet échéancier peut comporter :

1. La régularisation de l’année précédente, positive ou négative, calculée sur la base des revenus définitifs transmis par l’administration fiscale.
2. Les cotisations provisionnelles pour l’année en cours, basées sur un revenu de référence, généralement le revenu N-1 ou un forfait.

Pour la CARPIMKO et la CARCDSF, ces deux notions concernent ici le régime de retraite de base, pas la retraite complémentaire.

Si le revenu de référence utilisé pour le calcul des cotisations provisionnelles est trop élevé par rapport à la réalité, alors vous risquez d’être trop prélevé cette année pour obtenir une régularisation négative l’année prochaine.

Pour dire les choses “simplement” :

• en année N, l’URSSAF et la CARPIMKO vont se baser sur votre revenu de l’année dernière qui était à 60 000€.
• Mais peut-être que vous savez déjà que votre revenu sera inférieur, à cause d’un congé maternité, d’un arrêt ou d’une baisse d’activité, et peut-être plus proche de 45 000€.
• Auquel cas, indiquons-leur 45 000€ maintenant, sinon ils vont vous prélever des cotisations associées à 60 000€ et ils ne vous rembourseront la différence que l’année prochaine.
• C’est assez dommage car vous immobilisez de la trésorerie pour rien, et cela peut poser des problèmes importants, notamment en cas de congé maternité.

Dans cette page je vais vous expliquer comment saisir un revenu estimé plus proche de la réalité afin de faire baisser vos cotisations provisionnelles.

Vérifier le revenu estimé et si les cotisations ne sont pas trop élevées par rapport à vos prévisions

1. Bases de calcul initiales
   • Les cotisations URSSAF concernées sont, dans un premier temps, provisionnelles, calculées sur la base d’un revenu antérieur ou, à défaut, sur une assiette forfaitaire.
   • À la CARPIMKO et à la CARCDSF, ce mécanisme de provision et de régularisation concerne le régime de retraite de base. La retraite complémentaire et les autres régimes suivent des règles distinctes.
2. Risque de cotisations trop élevées
   • Si le revenu de référence transmis est supérieur à ce que vous envisagez réellement pour l’année, les provisions concernées peuvent être plus élevées que nécessaire.
   • Le trop-versé sur les régimes régularisables sera ensuite restitué sous forme de régularisation négative, mais d’ici là, votre trésorerie est immobilisée.
3. Avantages d’une estimation réaliste
   • Optimisation de la trésorerie : vous évitez de payer d’avance un excédent qui vous sera remboursé.
   • Limitation des écarts de régularisation : plus votre estimation est proche de la réalité, plus la régularisation l’année suivante sera minime.
   • Anticipation : si vous anticipez une baisse d’activité (congé, formation, etc.), il est préférable de le signaler dès que possible.
   • Grosse régularisation l’année dernière : Si vous avez eu une grosse régularisation l’année dernière, celle-ci a alors baissé artificiellement votre bénéfice.

Comment lire vos échéanciers URSSAF et CARPIMKO

CARPIMKO

Le revenu utilisé pour calculer les cotisations est le revenu 2023 au niveau de la tranche 2 (ne pas regarder la tranche 1, le revenu y est limité).

Il correspond à votre revenu déclaré total, ici de 27 945 EUR.

URSSAF

Ici le revenu est plus difficile à comprendre, il s’agit de la somme des

• revenus tirés de l’activité conventionnée
• des cotisations sociales personnelles obligatoires
• et parfois les autres revenus professionnels non salariés.

Pour la modulation en ligne, l’interface URSSAF peut maintenant séparer :

• les revenus estimés conventionnés
• les autres revenus estimés

Dans notre lecture, autres revenus correspond à la part non conventionnée ou annexe de votre activité.

Le libellé URSSAF parle de revenus. Dans Orthophinance, le repère le plus robuste reste votre assiette sociale estimée, puis sa ventilation entre part conventionnée et part non conventionnée.

Pour le détail de cette ventilation, voir 💼 Saisir le chiffre d’affaires conventionné et non conventionné.

Interprétation des montants

• Ce revenu retenu correspond au montant figurant sur votre dernière déclaration fiscale (ou, en cas de retard, à une assiette forfaitaire maximale).
• Vous devez estimer si ce montant est cohérent avec vos prévisions réelles.

Calculer un revenu estimé

Pour déterminer votre revenu estimé, voici une méthode décrite dans Estimer ses revenus de l’année.

Procédure URSSAF pour déclarer un revenu estimé

Source

Conditions et délais

• Moment de la démarche : vous pouvez déclarer un revenu estimé à tout moment, mais au plus tard 3 semaines avant votre prochaine échéance de paiement .
  • Si vous êtes en paiement mensuel, calculez la date 3 semaines avant la date de prélèvement.
  • Si vous êtes en paiement trimestriel (5 février, 5 mai, 5 août, 5 novembre), vous devez déclarer votre estimation 3 semaines avant la date :
    • 5 février → avant le 15 janvier
    • 5 mai → avant le 14 avril
    • 5 août → avant le 15 juillet
    • 5 novembre → avant le 15 octobre
• Aucun formalisme autre que la saisie en ligne : la déclaration du montant en euros suffit.
• Conséquences d’une sous-estimation :
  • Si votre revenu réel (déclaré en N+1) dépasse de plus de 33 % votre estimation, des majorations de retard seront appliquées au moment de la régularisation annuelle .
  • Si l’écart est inférieur à 33 % ou si votre revenu réel est inférieur, aucune pénalité ; l’écart sera simplement régularisé sans majoration.

Étapes à suivre (site Urssaf.fr)

1. Connexion au site URSSAF
   • Rendez-vous sur urssaf.fr et identifiez-vous avec vos identifiants (SIRET + mot de passe).
2. Accès à la rubrique “Mes cotisations”
   • Dans le menu, choisissez “Mon compte” → “Tableau de Bord”.
   • Sur le bandeau de droite “Services en un clic” → cliquez sur “Moduler mes revenus” .
3. Remplir le formulaire “Revenu estimé”
   • Le formulaire affiche généralement deux champs :
     • Revenus estimés conventionnés de l’année N
     • Autres revenus estimés de l’année N
   • Saisissez dans revenus estimés conventionnés votre revenu conventionné estimé.
   • Saisissez dans autres revenus estimés votre revenu non conventionné.
   • Si vous n’avez aucun revenu non conventionné, saisissez 0 € dans autres revenus estimés.
   • Si vous utilisez Orthophinance, partez de votre assiette sociale annuelle estimée, puis ventilez-la entre part conventionnée et part non conventionnée.
   • Pour la plupart des professions concernées, autres revenus correspond donc à ce que nous appelons revenus non conventionnés dans le manuel.
   • Pour les pédicures-podologues, la logique du formulaire URSSAF reste conventionné / autres revenus. Ne recopiez pas l’emplacement des cases Orthophinance. Reventilez bien selon la nature réelle des revenus.
   • Facultatif : mettre un prévisionnel établi par votre comptable.
   • Validez votre saisie.
4. Validation et suivi
   • Un accusé de réception apparaît à l’écran et vous est envoyé par courriel.
   • L’URSSAF génère un nouvel échéancier, généralement sous 48 h à 72 h, basé sur votre revenu estimé.
   • Conservez cet échéancier (format PDF ou papier) pour vos archives.

Attention : retours d’expérience CARPIMKO

Ce qui est décrit ci-dessous correspond au fonctionnement normal de la CARPIMKO (textes et procédure officielle).

Cependant, nous recevons de plus en plus de retours d’utilisateurs qui, bien qu’ils fassent la déclaration de revenus estimée à la CARPIMKO, voient leurs cotisations mises à jour uniquement au deuxième semestre. Il peut être impossible de modifier les cotisations de revenus du premier semestre auprès de la CARPIMKO aujourd’hui.

Nous vous recommandons de partir sur cette information de retours d’expérience de manière générale plutôt que sur la procédure « idéale » décrite dans cet article, même si l’article propose l’approche basée sur les textes et le fonctionnement normal de la CARPIMKO.

Procédure CARPIMKO pour déclarer un revenu estimé

Source

La procédure ci-dessous ajuste uniquement les provisions du régime de retraite de base. Les autres cotisations CARPIMKO ne sont pas recalculées.

Conditions et délais

• Moment de la démarche : vous devez déclarer votre revenu estimé avant le 10 de chaque mois pour qu’il soit pris en compte sur le prélèvement du mois suivant .
  • Exemple : une estimation saisie le 9 juin s’appliquera au prélèvement juillet.
  • Si vous dépassez le 10 juillet, la modulation n’apparaîtra qu’au prélèvement août.
• Répétition possible : vous pouvez modifier votre estimation tous les mois, à condition de respecter le délai du 10.
• Conséquences d’une sous-estimation :
  • Si votre revenu réel N (transmis par l’administration fiscale en N+1) dépasse de plus 33 % votre estimation, CARPIMKO appliquera une majoration lors de la régularisation annuelle .
  • Aucun coût supplémentaire si l’écart reste en dessous de 33 % ou si votre revenu réel est inférieur à l’estimation.

Étapes à suivre (espace personnel CARPIMKO)

1. Connexion au site CARPIMKO
   • Rendez-vous sur carpimko.fr et authentifiez-vous avec vos identifiants (numéro d’adhérent + mot de passe).
2. Accès à l’adaptation des cotisations
   • Ouvrez « Cotisations et paiements ».
   • Choisissez « Adapter mes cotisations », puis « Anticiper une baisse ou une hausse de revenus ».
   • La rubrique « Mon activité » n’est plus le chemin à suivre dans l’interface actuelle.
3. Saisir le montant demandé pour l’année en cours
   • Choisissez l’exercice correspondant à l’année en cours si l’interface le propose.
   • Dans le champ « Montant des revenus estimés », indiquez votre assiette sociale annuelle estimée dans Orthophinance.
   • Par exemple, si Orthophinance affiche une assiette sociale estimée de 43 000 €, saisissez 43 000 €. Ne saisissez ni le chiffre d’affaires, ni le bénéfice BNC lorsqu’il est différent de l’assiette sociale.
   • Validez la déclaration.
4. Validation et suivi
   • Un accusé de réception est disponible dans votre espace personnel.
   • Une nouvelle situation comptable est mise à disposition dans la rubrique « Mes documents ». Un nouvel échéancier suit pour les personnes en prélèvement automatique, après l’édition de l’avis de cotisations de l’année en cours.
   • L’ajustement est pris en compte pour le prélèvement mensuel suivant, à condition d’avoir respecté la date du “10”.
   • Conservez le document de confirmation pour vos archives.

Pourquoi saisir l’assiette sociale alors que l’écran parle de « revenus » ?

Depuis la réforme applicable aux revenus acquis à partir de 2025, la base transmise à la CARPIMKO pour le régime de retraite de base est l’assiette sociale. L’intitulé de l’écran CARPIMKO n’a pas changé, mais le repère à utiliser dans Orthophinance est donc bien la ligne Assiette sociale (= assiette de cotisations) annuelle estimée.

Délais récapitulés et bonnes pratiques

Organisme	Date limite de déclaration	Prise en compte sur…	Risque en cas de sous-estimation excessive (> 33 %)
URSSAF	3 semaines avant la prochaine échéance de paiement	Nouvel échéancier mensuel ou trimestriel suivant validation	Majoration de retard lors de la régularisation annuelle
CARPIMKO	Avant le 10 de chaque mois	Provisions de retraite de base du prélèvement suivant	Majoration financière à la régularisation annuelle

Bonnes pratiques :

• Anticiper vos évolutions de chiffre d’affaires dès que possible (vacances, formation, arrêt…).
• Utiliser Orthophinance pour réaliser un prévisionnel trimestriel ou mensuel pour affiner votre estimation.
• Mettre un rappel sur votre agenda :
  • Pour URSSAF : 3 semaines avant chaque date de prélèvement (mensuel ou 5 février/5 mai/5 août/5 novembre).
  • Pour CARPIMKO : avant le 10 de chaque mois.
• Conserver tous les justificatifs comptables (tableau de facturation, relevés bancaires) qui démontrent la cohérence de votre estimation, en cas de contrôle.
• Corriger votre estimation dès qu’une nouvelle information (augure de baisse ou hausse de revenu) apparaît.

Exemple pratique

Hypothèses :

• Assiette sociale 2025 retenue initialement : 60 000 € (pour les cotisations 2026).
• Vous prévoyez une assiette sociale 2026 plus basse, autour de 45 000 €, en raison d’un congé de formation de 3 mois.

1. Lecture de l’échéancier reçu
   • URSSAF : revenu retenu = 60 000 € → cotisations provisionnelles trop élevées.
   • Régime de retraite de base CARPIMKO : revenu de référence retenu = 60 000 €.
2. Déclaration URSSAF
   • Calculer la date « 3 semaines avant » le prochain prélèvement (ex. prélèvement du 5 août → date limite 15 juillet).
   • Avant le 15 juillet 2026, se connecter sur Urssaf.fr et effectuer la déclaration de revenu estimé.
   • Si votre activité est 100 % conventionnée, indiquez 45 000 € dans revenus estimés conventionnés et 0 € dans autres revenus estimés.
   • Si votre activité est mixte, ventilez les 45 000 € entre les deux champs selon votre estimation de part conventionnée et de part non conventionnée.
   • Validation → nouvel échéancier sous 48 h, à partir du 17 juillet 2026.
3. Déclaration CARPIMKO
   • Avant le 10 juillet 2026, se connecter à l’espace personnel CARPIMKO : « Cotisations et paiements » → « Adapter mes cotisations » → « Anticiper une baisse ou une hausse de revenus ».
   • Dans « Montant des revenus estimés », indiquer l’assiette sociale estimée : 45 000 € dans cet exemple.
   • Validation → ajustement pris en compte sur le prélèvement d’août.
4. Effet sur la trésorerie 2026
   • À partir d’août :
     • Vos cotisations mensuelles URSSAF sont recalculées sur 45 000 €.
     • Vos provisions du régime de retraite de base CARPIMKO sont recalculées sur 45 000 €.
   • Votre gain de trésorerie correspond à la baisse des cotisations URSSAF concernées et des provisions de retraite de base CARPIMKO. La retraite complémentaire, l’ASV et l’invalidité-décès ne sont pas réduites par cette déclaration.
5. Régularisation 2027
   • Déclaration fiscale 2026 transmise en avril/mai 2027 à URSSAF & CARPIMKO (montant réel, supposons 46 000 €).
   • L’URSSAF et le régime de retraite de base CARPIMKO régularisent sur 46 000 € :
     • Écart entre 45 000 € et 46 000 € < 33 % → pas de majoration.
     • Appel de régularisation pour la différence restante (cotisations supplémentaires sur 1 000 €).

Résumé

1. Vous recevez votre échéancier URSSAF/CARPIMKO (courriel ou courrier).
2. Repérez le revenu de référence (net fiscal N-1) indiqué pour calculer vos cotisations provisionnelles.
3. Vérifiez :
   • Si ce revenu est cohérent avec vos prévisions réelles pour l’année en cours ;
   • Si vous anticipez une baisse (ou une hausse) de vos revenus, décidez d’un montant estimé plus juste.
4. URSSAF (en ligne sur Urssaf.fr) :
   • Avant 3 semaines de votre prochaine échéance, déclarez votre estimation.
   • Si l’interface affiche deux champs, ventilez entre revenus conventionnés et autres revenus.
   • Dans notre lecture, autres revenus = revenus non conventionnés / annexes.
   • Le repère Orthophinance reste l’assiette sociale estimée, ventilée entre ces deux catégories.
   • En cas de sous-estimation > 33 % → majorations à régularisation.
5. CARPIMKO (en ligne sur Carpimko.fr) :
   • Avant le 10 de chaque mois, déclarez votre revenu estimé pour ajuster les provisions du régime de retraite de base.
   • Parcours actuel : « Cotisations et paiements » → « Adapter mes cotisations » → « Anticiper une baisse ou une hausse de revenus ».
   • Dans « Montant des revenus estimés », saisissez l’assiette sociale annuelle estimée indiquée par Orthophinance, et non le chiffre d’affaires ou le bénéfice BNC.
   • Cette déclaration ne modifie pas la retraite complémentaire, l’ASV ni l’invalidité-décès.
   • En cas de sous-estimation > 33 % → majorations à régularisation.
6. Conservez toujours vos justificatifs (tableaux de facturation, relevés bancaires) pour justifier votre estimation, si nécessaire.
7. Actualisez votre estimation dès que votre situation évolue significativement (nouveau congé, pic d’activité, etc.), en respectant les délais respectifs.